Wat is het verschil tussen een schenking en een lening aan je kinderen?
Een schenking is een definitieve overdracht zonder tegenprestatie, waarover schenkbelasting verschuldigd kan zijn; een lening moet daadwerkelijk worden terugbetaald en kent geen schenkbelasting, mits er zakelijke voorwaarden gelden — met name een reële rente en een aflossingsschema.
Het verschil is in de praktijk niet altijd zo scherp als het lijkt:
- Een lening zonder (of met een te lage) rente wordt door de Belastingdienst al snel als een verkapte schenking gezien. Het voordeel van de te lage rente geldt dan als belaste schenking.
- Een lening die nooit wordt afgelost en waarvan duidelijk is dat dit ook niet de bedoeling is, loopt het risico om bij een controle alsnog als schenking te worden aangemerkt.
- Schulden aan ouders tellen in box 3 mee als bezitting bij de ouder en als schuld bij het kind — met de nodige fiscale gevolgen aan beide kanten.
Wanneer een lening de voorkeur verdient: als u uw kind wilt helpen met bijvoorbeeld de financiering van een bedrijfsovername of een eigen woning, zonder meteen (veel) schenkbelasting te veroorzaken. Zolang de lening zakelijk is vormgegeven, is dit vaak flexibeler dan een schenking.
Wanneer schenken juist logischer is: als u structureel vermogen wilt overhevelen, bijvoorbeeld in het kader van bedrijfsopvolging — daar is de BOR juist bedoeld om die overdracht fiscaal voordelig te maken, en is een lening eerder een omweg dan een oplossing.
Als fiscalist adviseer ik vaak om beide te combineren: een deel schenken binnen de jaarlijkse vrijstelling, het overige deel als zakelijke lening, met een duidelijke overeenkomst waarin rente en aflossing zijn vastgelegd.
Gerelateerd: zie pijler “Bedrijfsopvolging” voor de BOR bij schenking van de onderneming zelf · [Hoe voorkom je dat de erfbelasting je bedrijf onder druk zet?]