Internationale estate planning: wat als kinderen in het buitenland wonen?
Heeft u kinderen die in het buitenland wonen, of overweegt u zelf te emigreren, dan is het belangrijk om vast te leggen welk erfrecht van toepassing is op uw nalatenschap — want dat is niet automatisch het Nederlandse recht, zelfs niet als uw onderneming in Nederland gevestigd blijft.
Een paar kernpunten:
- Binnen de EU geldt de Europese Erfrechtverordening: in beginsel is het erfrecht van uw laatste gewone verblijfplaats van toepassing, tenzij u in een testament uitdrukkelijk kiest voor het recht van uw nationaliteit
- Een rechtskeuze voor Nederlands recht is vaak verstandig voor ondernemers met Nederlandse aandelen, juist omdat het Nederlandse systeem (inclusief de BOR) hierop is afgestemd
- Landen buiten de EU kennen vaak heel andere erfrechtsystemen, soms met een verplicht wettelijk erfdeel dat sterk afwijkt van de Nederlandse legitieme portie, of met geheel andere regels voor ondernemingsvermogen
- Fiscale gevolgen lopen niet gelijk met de civielrechtelijke kant — ook als het Nederlandse erfrecht van toepassing is, kan een in het buitenland wonend kind te maken krijgen met buitenlandse belastingheffing naast de Nederlandse erfbelasting
Waarom dit ondernemers vaak overvalt: men denkt dat de onderneming, omdat deze in Nederland is gevestigd, automatisch onder Nederlands erfrecht valt. Dat klopt niet per definitie — uw eigen woonplaats op het moment van overlijden is bepalend, tenzij u dit met een rechtskeuze heeft vastgelegd.
Als fiscalist en adviseur werk ik in internationale situaties nauw samen met specialisten in het desbetreffende buitenlandse recht, juist omdat de combinatie van twee rechtssystemen en twee belastingstelsels maatwerk vereist dat verder gaat dan de Nederlandse BOR en Successiewet alleen.
Gerelateerd: [Wat moet er in een testament staan als je een eigen bedrijf hebt?] · [Estate planning bij samengestelde gezinnen: waar loop je tegenaan?]