Wanneer is de bv financieel voordeliger dan een eenmanszaak?
Er bestaat geen vast omslagpunt — als vuistregel wordt vaak een structurele winst vanaf €100.000 tot €120.000 genoemd, maar het werkelijke voordeel hangt af van uw dga-salaris, de extra kosten van de bv en hoe lang u de winst in de bv laat zitten voordat u deze als dividend opneemt.
Twee rekenvoorbeelden illustreren dit goed:
- Bij een winst van €100.000 (dga-salaris €58.000, dividenduitkering €25.000, extra bv-kosten €2.500) bedraagt het berekende voordeel van de bv circa €1.472 per jaar, exclusief de toekomstige belastingclaim over de aandelen.
- Bij een winst van €275.000 (dga-salaris €75.000) loopt het directe liquiditeitsvoordeel op tot circa €49.257 per jaar — maar reken je de contant gemaakte toekomstige aanmerkelijkbelangclaim (box 2) mee, dan daalt het reële voordeel naar circa €25.045 per jaar.
Dit laatste punt is cruciaal en wordt vaak vergeten: mensen kijken naar het bedrag dat dit jaar minder aan belasting wordt betaald, en vergeten dat er ergens in de toekomst nog een rekening open staat. Zolang u geen dividend uitkeert, betaalt u geen box 2-belasting — maar die claim blijft wel op de achtergrond rusten. Zodra u de winst ooit naar privé haalt (dividend of verkoop van de aandelen), volgt alsnog een tweede heffing van 24,5% (tot circa €68.843) of 31% daarboven.
Kerncijfers 2026 die de vergelijking bepalen: VPB-tarief 19% tot €200.000 winst en 25,8% daarboven, mkb-winstvrijstelling 12,7% voor IB-ondernemers (effectief IB-toptarief voor ondernemers circa 44,72%), en de sterk afgebouwde zelfstandigenaftrek van nog maar €1.200.
Wat ik ondernemers altijd voorhoud: het echte voordeel van de bv zit ‘m niet zozeer in het tarief zelf, maar in het uitstel van de box 2-heffing. Zolang u de winst in de bv laat staan en herinvesteert of belegt, werkt de niet-betaalde belasting feitelijk als een renteloos krediet van de fiscus.
Gerelateerd: Wat is het verschil tussen ruisende en geruisloze omzetting naar een bv? · Waarom is een holdingstructuur vrijwel altijd verstandig bij omzetting naar een bv?
Check uw situatie: met de BV-scan rekent u dit door op basis van uw eigen winst en salaris.