Wat is een lijfrenteovereenkomst en waarom is deze nodig bij omzetting naar een bv?
Een lijfrenteovereenkomst is de schriftelijke afspraak tussen u en uw bv waarin de bv zich verplicht om u later periodieke uitkeringen te doen, als tegenprestatie voor de stakingswinst of oudedagsreserve die bij de omzetting vrijkomt. Zonder deze overeenkomst heeft u geen recht op de bijbehorende lijfrenteaftrek, en moet u alsnog direct afrekenen.
In de praktijk wordt meestal gekozen voor een zogenoemde “gerichte lijfrente”: u en de bv leggen een verzekerd kapitaal vast als rekengrootheid, maar de hoogte van de daadwerkelijke termijnbedragen wordt pas bepaald op het moment dat de uitkeringen ingaan, op basis van de rentetarieven die op dát moment gelden. Dit scheelt u bij het opstellen van de overeenkomst ingewikkelde actuariële berekeningen.
Een paar praktische voorwaarden:
- De premie voor de lijfrente moet zijn betaald of verrekend vóór 1 juli van het jaar ná het jaar van staking
- De bv moet op het moment van het bedingen van de lijfrente al daadwerkelijk zijn opgericht — een lijfrente bedingen bij een bv die nog “in oprichting” is, is niet mogelijk
- Om fiscaal als een echte levensverzekeringsovereenkomst te gelden, moet er een reële kans op voor- of nadeel in de overeenkomst zitten (meestal gekoppeld aan een overlijdenskans), anders vervalt de aftrek
Als fiscalist plan ik het bedingen van de lijfrenteovereenkomst altijd gelijktijdig met het bepalen van het moment van de stakingswinst — worden deze twee losgekoppeld, dan loopt u het risico dat u net buiten de aftrektermijn valt en alsnog moet afrekenen over een bedrag waarvan u dacht dat het was afgedekt.
Gerelateerd: Kan ik bij de bv ook een lijfrente bedingen voor mijn jaarruimte en reserveringsruimte? · Wat is het verschil tussen ruisende en geruisloze omzetting naar een bv?