Wat kost bedrijfsopvolging aan belasting als je niets regelt?
Zonder gebruik te maken van de BOR en DSR kan bedrijfsopvolging leiden tot een dubbele belastingclaim: schenk- of erfbelasting over de volledige waarde van de aandelen, plus box 2-belasting over de meerwaarde van diezelfde aandelen bij de overdrager. Bij een waardevolle onderneming kan dit oplopen tot honderdduizenden euro’s.
Concreet zonder de regelingen:
- Schenk- of erfbelasting over de volledige waarde van de onderneming, tegen de reguliere tarieven (die oplopen tot 20% in de partner-/kinderenlijn en tot 40% in verdere verwantschap)
- Box 2-belasting over de meerwaarde van de aandelen bij de overdrager, tegen het geldende box 2-tarief — dit is een aparte heffing die los staat van de schenk-/erfbelasting
Met de BOR is de eerste €1.543.500 (2026) van de ondernemingswaarde volledig vrijgesteld en 75% van het meerdere. Met de DSR schuift de box 2-claim door naar de opvolger in plaats van direct af te rekenen. Samen kan dit de belastingdruk bij een bedrijfsopvolging terugbrengen van soms tienduizenden tot honderdduizenden euro’s naar een fractie daarvan.
Rekenvoorbeeld: bij een onderneming van €2.000.000 zonder BOR zou (afhankelijk van de verwantschap) al snel €300.000-€400.000 aan schenk- of erfbelasting verschuldigd zijn, plus de aparte box 2-heffing zonder DSR. Met beide regelingen toegepast, blijft vaak alleen belasting verschuldigd over het deel boven de €1.543.500-grens, tegen het gereduceerde 75%-tarief.
Als fiscalist zie ik regelmatig dat ondernemers denken dat ze “geen haast” hebben, omdat de overdracht nog jaren weg is. Maar de bezits- en voortzettingseisen tellen mee vanaf het moment van overdracht — hoe eerder je de structuur op orde hebt, hoe minder risico op mislopen van de vrijstelling.
Gerelateerd: Wat is de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en wie komt in aanmerking? · Hoe werkt de doorschuifregeling (DSR) bij aanmerkelijk belang?
Check je situatie: met de Quickscan bedrijfsopvolging zie je snel welk deel van je belastingvoordeel je nu al zeker stelt.