Wat moet er in een testament staan als je een eigen bedrijf hebt?
Naast de gebruikelijke onderdelen van een testament — zoals voogdij en de algemene verdeling — moet een ondernemer specifiek vastleggen wie de onderneming voortzet, hoe niet-opvolgende kinderen worden gecompenseerd, en hoe dit aansluit op de voorwaarden van de BOR.
Concrete onderdelen die in een ondernemerstestament thuishoren:
- Aanwijzing van de bedrijfsopvolger — wie krijgt de aandelen, in plaats van dat dit via de wettelijke verdeling automatisch naar uw partner gaat
- Uitsluitingsclausule — voorkomt dat geërfde of geschonken aandelen in een toekomstige huwelijksgemeenschap van uw kind vallen
- Regeling voor overbedeling — als één kind de aandelen krijgt en daarmee relatief meer ontvangt dan de andere kinderen, legt u vast hoe dat verschil wordt verrekend
- Eventueel vruchtgebruik voor de langstlevende partner — zodat deze inkomen blijft ontvangen uit de onderneming, zonder zelf aandeelhouder te hoeven zijn
- Afstemming met de aandeelhoudersovereenkomst — het testament en de statutaire/contractuele afspraken binnen de bv moeten elkaar niet tegenspreken
Waarom dit meer is dan een formaliteit. Een testament dat geen rekening houdt met de onderneming, laat de verdeling van uw belangrijkste bezit over aan standaardregels die daar niet op zijn toegesneden. Dat kan ertoe leiden dat de BOR niet optimaal kan worden benut, of dat een kind dat de zaak al runt juridisch geen aandelen krijgt.
Als fiscalist en adviseur zie ik dit onderwerp vaak geïsoleerd behandeld: de notaris stelt een testament op, de accountant kijkt naar de bv, maar niemand legt de twee naast elkaar. Juist die afstemming is waar ik mij op richt.
Gerelateerd: Hoe werkt de wettelijke verdeling als je geen testament hebt? · Wat gebeurt er met aandelen in je BV als je overlijdt zonder testament?